キャッシュフローはあくまでｃ､業を行う上での「血液」とａ曹ｦるキャッシュの流れに着目したもので、必ずしも債務が確定しているとは谀閧ﾜせん。

・利益：帳簿上の「儲け」
・キャッシュ：踀
ﾛに企業へ入・ﾄきた「現金」

【相違点１．運転資金】

キャッシュフローと利益との代表的な相違点が、運転資金。事業拡大のために、事前に在庫を保有したり、原材料を買い付けたりするために資蟻必要となり、また販売できたとしても、その資金回収までに一定の期間が必要になります。

したが・ﾄ、帳簿上は「利益」でも、売掛金の回収が遅れたり、回収前に取引粋ｫ倒産したら、「利益」は現金として企業に入・ﾄきません。

そのため、資金繰ｖbうまくいかないと「黒字倒産」になります。

【相違点２．減価償却費】

また、減価償却費も代表的な相違点といえます。固定資産などは長期にわた・ﾄ活用されるため、現金一括購入であ・ﾄも、その効果は複数年にわた・ﾄ発揮されると考えるのが減価償却の基本。

つまり、利益としては毎年一定額の減価償却費が発生する一方、このコストは現金流出を伴うものではないため、キャッシュフローとしてはプラス。

簡易的な企業のキャッシュフローの計算方法は、税引後利益に減価償却費を足し戻すことで、企業の資金繰り余力をある程度知らｷとができます。

このように、事業経営において血液とａ曹ｦるのがキャッシュフローであり、キャッシュが枯渇した瞬間に事業は止ま・ﾄしまいます。これは営利目的の企業だけではなく、NPOでもボランティアでも同じですね。

利益は会計原則に照らし合わせて、ある程度意図的にコントロールすらｷとができますが、キャッシュフローは現求竄ﾌものの金額の増減なので、意図的にコントロールできません。

そのため、企業の踀ﾔを表す指標としても重宝されています。